2020税务师考试《税法二》考点:小我私家所得税减免

时间:2020-08-01 16:18来源:www.8og.net作者:www.8og.net点击:

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小我私家所得税减免税优惠政策

一、免税项目

1.省级当局、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织颁发的科学、教诲、技能、文化、卫生、体育、情况掩护等方面的奖金。

2.国债和国度刊行的金融债券利钱。

3.凭据国务院规定发给的当局非凡补助和国务院规定免纳小我私家所得税的津贴、补助。

4.小我私家取得的教诲储备存款利钱。

5.福利费、抚恤金、接济金。

6.保险赔款。

7.武士的改行费、复员费、退役金。

8.凭据国度统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休人为、离休人为、离休糊口补贴费。

留意:离退休人员从原任职单位取得的种种津贴、奖金、实物,不属于免税收入,按“人为、薪金所得”计税。

9.依照法令规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的交际接表、领事官员和其他人员的所得。

10.中国当局介入的国际合同、签订的协议中规定免税的所得。

二、暂免征税项目

1.超黎民报酬

(1)外籍小我私家以非现金形式或实报实销形式取得的住房津贴、炊事津贴、搬迁费、洗衣费。

(2)外籍小我私家按公道标准取得的境内、境外出差津贴。

(3)外籍小我私家取得的探亲费、语言练习费、后世教诲费等,经当地税务构造审核核准为公道的部分。

(4)外籍小我私家从外商投资企业取得的股息、红利所得。

(5)切合条件的外籍专家取得的人为、薪金所得,可免征小我私家所得税。

2.小我私家举报、协查各类违法、犯法行为而得到的奖金。

3.小我私家治理代扣代缴手续,按规定取得的扣缴手续费。

4.小我私家转让自用达5年以上、并且是独一的家庭糊口用房取得的所得。

5.对小我私家购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收小我私家所得税,高出1万元的,全额征收小我私家所得税。

6.到达离休、退休年龄,但确因事情需要,适当耽误离休、退休年龄的高级专家,其在耽误离休、退休期间的人为、薪金所得,备孕需要吃什么,视同离休、退休人为免征小我私家所得税。

7.城镇企业事业单位及其职工小我私家凭据《赋闲保险条例》规定的比例,实际缴付的赋闲保险费,均不计入职工小我私产业期的人为、薪金所得,免予征收小我私家所得税。

企业和小我私家凭据国度或处所当局规定的比例,提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、根基养老保险金,免予征收小我私家所得税。

8.小我私家领取原提存的住房公积金、医疗保险金、根基养老保险金,以及具备《赋闲保险条例》规定条件的赋闲人员领取的赋闲保险金,免予征收小我私家所得税。

9.凭据国度或省级处所当局规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、根基养老保险金、赋闲保险金存入银行小我私家账户所取得的利钱所得,免予征收小我私家所得税。

10.生育妇女取得切合规定的生育补助、生育医疗费或其他属于生育保险性质的补助、津贴,免征个税。

11.对切合处所当局规定条件的低收入住房保障家庭从处所当局领取的住房租赁津贴,,免征小我私家所得税。


【操练题】按照小我私家所得税法令制度的规定,下列景象中,应缴纳小我私家所得税的是( )。(2017年)

A.王某将衡宇无偿赠与其子

B.杨某将衡宇无偿赠与其外孙女

C.赵某转让无偿受赠的商铺

D.张某转让自用达5年以上且是独一家庭糊口用房

【谜底及理会】C

详解:

(1)选项AB:衡宇产权所有人将衡宇产权无偿赠与配偶、怙恃、后世、祖怙恃、外祖怙恃、孙后世、外孙后世、兄弟姐妹的,对两边当事人均不征收小我私家所得税;

(2)选项C:应按“财产转让所得”项目计较缴纳小我私家所得税;

(3)选项D:对小我私家转让自用达5年以上并且是家庭独一糊口用房取得的所得,暂免征收小我私家所得税。


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